24 Esquemas de Alto Riesgo Fiscal

El presente catálogo de Esquemas de Alto Riesgo Fiscal 2024 tiene como objetivo poner a disposición de todos los contribuyentes y asesores legales y tributarios, información útil que permita conocer algunos esquemas, mediante su caracterización general, que podrían dar lugar a una incorrecta determinación de la obligación tributaria o la obtención de ventajas tributarias indebidas, por lo que serían objeto de evaluación prioritaria por la SUNAT.

Catálogo de Esquemas de Alto Riesgo Fiscal

1. Deducción de regalías por cesión en uso de marca
2. Enajenación de compañía peruana a través de un patrimonio autónomo
3. Redomicilio de una empresa y uso de CDI
4. Cesión de marcas y capitalización de créditos
5. Contrato de gerenciamiento
6. Contrato de cesión de concesión de una industria extractiva con pagos encubiertos en una compraventa resuelta de acciones
7. Venta y posterior recompra de vehículo bajo la apariencia de anulación de dicha venta
8. Enajenación directa de acciones de sociedad peruana encubierta por un aporte de capital y posterior reducción de este
9. Transferencia de beneficios a régimen fiscal preferencial
10. Préstamo con apariencia de arrendamiento financiero
11. Intermediación en la venta de minerales a través de una sociedad sin sustancia económica
12. Distribución indirecta de rentas de una entidad sin fines de lucro bajo la apariencia de pagos a un proveedor del exterior
13. Transferencias de inmuebles al accionista y su posterior arrendamiento por este a la misma empresa
14. Transferencia de inmueble bajo un esquema de escisión y aporte de bloque patrimonial
15. Préstamo encubierto y generación de intereses a valor de mercado
16. Arrendamiento internacional a través de una sociedad sin sustancia económica
17. Enajenación de acciones con apariencia de ser realizada mediante rueda de bolsa
18. Exoneración del IGV por venta de libros
19. Traslado de dividendos a través de jurisdicción miembro de la Unión Europea
20. Transferencia indirecta de activo intangible
21. Operación de crédito externo entre partes vinculadas encubierta con entidad bancaria del exterior
22. Transferencia de funciones de I+D a filial extranjera para explotación del intangible
23. Análisis funcional de comisionista versus distribuidor
24. Operaciones de importación y distribución de bienes consideradas como servicios

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