Pago a cuenta periodo enero y febrero 2024
¿Cómo se calcula el pago a cuenta del periodo enero y febrero?
Para responder esta pregunta revisemos el inciso a) del artículo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta:
(…) La cuota que resulte de aplicar a los ingresos netos obtenidos en el mes el coeficiente resultante de dividir el monto del impuesto calculado correspondiente al ejercicio gravable anterior entre el total de los ingresos netos del mismo ejercicio. En el caso de los pagos a cuenta de los meses de enero y febrero, se utilizará el coeficiente determinado sobre la base del impuesto calculado e ingresos netos correspondientes al ejercicio precedente al anterior.
Coeficiente:
Impuesto Calculado / Ingresos Netos
Caso Práctico Coeficiente
La empresa Misha desea saber qué monto que le corresponde pagar como pago a cuenta del impuesto a la renta, por los períodos enero 2024, para lo cual nos brinda adicionalmente la siguiente información:
- Impuesto calculado S/ 150,000
- Ingresos netos S/ 7,120,000
Adicionalmente, los ingresos netos del mes son:
- enero 2024: S/ 60,000
Cálculo pagó a cuenta renta enero 2024
En primer lugar, obtendremos el coeficiente dividiendo el impuesto calculado entre los ingresos netos del ejercicio precedente al anterior (2022).
Coeficiente:
Impuesto Calculado año 2022 / Ingresos Netos año 2022
S/ 150,000 / S/ 7,120,000 = 0.0210
Aplicamos el coeficiente:
S/ 60,000 x 0.0210 = S/ 1,260
Comparamos con el porcentaje mínimo:
Finalmente, comparamos el resultado anterior, aplicando el 1.5 % a los ingresos netos y elegimos el mayor:
- S/ 60,000 x 1.5% = S/ 900
- S/ 60,000 x 0.0210 = S/ 1,260
Por lo tanto, como resultado, el pago a cuenta de renta del mes de enero 2024 será S/ 1,260.
Buenas tardes, para el pago a la cuenta del IR, si soy una empresa mype tributario. Y en el mes de enero del 2024 mis ingresos no superaron los 300 uit?
Aplicas el 1%.
Miguel buenos días, en mi caso también soy MYPE Tributario y ya declaré mi anual (FEB2024), en este caso si aún no paso los 300 UIT en enero igual aplico el 1% hasta pasar el tope y aplicar el coeficiente, cual resulte mayor ( aqui ya sería entre el nuevo coeficiente de la DDJJ2023 en mi caso porque ya declaré mi anual y el 1.5%), es correcto?